Steuern und Steuerabzüge

Hier finden Sie u.a. Informationen zur Berechnung der Steuer auf das Einkommen und eventueller Steuerabzüge, sowie zur Anwendung des Steuerbonus (Ex-Bonus Renzi) und der Steuererleichterung "impatriati - rientro cervelli".

  • Steuererleichterung "impatriati - rientro cervelli" - Formular

 

Möglichkeit der Verlängerung:

  • Ansuchen um die Verlängerung - Vordruck

Wichtig:

2021 kann einmalig bis 31. August angesucht werden; danach immer nur innerhalb 30. Juni jeden Jahres, sofern auch die F24-Einzahlung getätigt wurde.

Steuersätze und Einkommensstufen
EinkommensstufenProzentsatzSteuer insg.
bis € 15.000,00 23,00 % 3.450,00 €
von € 15.000,01 bis € 28.000,00 27,00 % 6.960,00 €
von € 28.000,01 bis € 55.000,00 38,00 % 17.220,00 €
von € 55.000,01 bis € 75.000,00 41,00 % 25.420,00 €
ab € 75.000,01 43,00 % /

 

Erklärung für die Berechnung der Einkommenssteuer: Sonderfälle

Diese Erklärung ist in folgenden Fällen auszufüllen:

  • 1) Keinen Steuerfreibetrag zu tätigen
  • 2) Anwendung eines höheren Steuersatzes

Anmerkungen:
Der Steuerabzug für ein zu Lasten lebendes Familienmitglied steht nur dann zu, wenn sein besteuerbares Jahresbruttoeinkommen den Betrag von € 2.840,51.- nicht überschreitet.

Neuheiten für das Jahr 2019:
Für Kinder, bis zu 24 Jahre wird das besteuerbare Jahreseinkommen von € 2.840,51.- auf € 4.000,00.- erhöht.
(Achtung: die Neuheit gilt nur für zu Lasten lebende Kinder und nicht für andere zu Lasten lebende Familienmitglieder - Legge di Stabilità 2018, comma 144-bis).

Wenn das erwähnte Limit im Laufe des Jahres überschritten wird, verfällt das Recht auf den Freibetrag für die gesamte Steuerperiode.

 

Zwecks Gewährung der Steuerfreibeträge können Sie folgende Erklärung abgeben:

Der Steuerabzug für den/die zu Lasten lebende/n Ehepartner/in steht im Normalfall für das ganze Jahr zu, außer bei Heirat, Scheidung, Trennung und Ableben.

Steuerabzug für den zu Lasten lebenden Ehepartner
Höhe des Einkommens Jährlicher Steuerabzug / Berechnungsmodus
1) Ist das Ergebnis der Berechnung 1, dann steht ein Steuerabzug von € 690,00 zu.
2) Ist das Ergebnis der Berechnung 0, dann steht kein Steuerabzug zu.
bis € 15.000,00 800,00 - [110,00x(Einkommen/15.000,00)] 1) 2)
von € 15.001,00 bis € 40.000,00 690,00
von € 40.001,00 bis € 80.000,00 690,00 x [(80.000,00-Einkommen)/40.000,00] 2)
ab € 80.000,01 0,00
Zusätzlicher Steuerabzug für den Ehepartner
Höhe des Einkommens Zusätzlicher jährlicher Steuerabzug
bis € 29.000,00 0,00 €
von € 29.000,01 bis € 29.200,00 10,00 €
von € 29.200,01 bis € 34.700,00 20,00 €
von € 34.700,01 bis € 35.000,00 30,00 €
von € 35.000,01 bis € 35.100,00 20,00 €
von € 35.100,01 bis € 35.200,00 10,00 €
von € 35.200,01 0,00 €

Der Steuerabzug für zu Lasten lebende Kinder steht jedem der beiden nicht gesetzlich und effektiv getrennten Elternteilen im Ausmaß von 50% zu oder nach Vereinbarung nur einem der beiden Elternteile, und zwar demjenigen, der das höhere Einkommen besitzt.

Bei mindestens vier Kindern zu Lasten wird den Eltern ein zusätzlicher Steuerabzug im Ausmaß von € 1.200,00 zuerkannt. Der Steuerabzug steht jedem der beiden nicht gesetzlich und effektiv getrennten Elternteile im Ausmaß von 50% zu.

Theoretische Beträge
Anzahl Kinder zu Lastenunter 3 Jahreüber 3 Jahreunter 3 Jahre mit Behinderungüber 3 Jahre mit Behinderung
1 € 1.220 € 950 € 1.620 € 1.350
2 € 1.220 € 950 € 1.620 € 1.350
3 € 1.220 € 950 € 1.620 € 1.350
mindestens 4 € 1.420 € 1.150 € 1.820 € 1.550

Zu den "anderen Personen" zählen, sofern sie mit dem/der Steuerpflichtigen zusammen leben oder das Recht auf Unterhalt von ihm/ihr in Anspruch nehmen, folgende Personen:

  • die nächsten Nachkommen, auch uneheliche, von ehelichen und legitimierten oder unehelichen oder adoptierten Kindern,
  • die Eltern und die nächsten Vorfahren, auch uneheliche oder adoptierte,
  • die Schwiegersöhne und -töchter, der Schwiegervater und die Schwiegermutter,
  • die Geschwister sowie Stiefbrüder und -schwestern.

Je anderes zu Lasten lebendes Familienmitglied
jährlicher Steuerabzug: € 750,00

Berechnungsmodus: jährl. Steuerabzug x [(80.000,00-Einkommen)/80.000,00] 3)

3) Ist das Ergebnis der Berechnung 1, 0 oder weniger als 0, dann steht kein Steuerabzug zu!

Steuerabzüge für die Erzielung des Einkommens (abhängiges Arbeitsverhältnis)
Höhe des EinkommensJährl. Abzug - GrundbetragJährlicher Abzug - Zusatzbetrag
4) Bei einem Einkommen bis € 8.000,00 im Jahr werden folgende jährliche Steuerabzüge im Verhältnis zu den gearbeiteten Tagen berechnet.
  • € 690,00 für Personal mit unbefristetem Arbeitsverhältnis (Stammrolle)
  • € 1.380,00 für Personal mit befristetem Arbeitsverhältnis (Supplenzen).
bis € 8.000,00 € 1.880,00 4) //
von € 8.000,01 bis € 28.000,00 € 978,00 902,00 x [(28.000,00-Einkommen)/20.000,00]
von € 28.000,01 bis € 55.000,00 / 978,00 x [(55.000,00-Einkommen)/27.000,00]
  • Steuerabzüge für das Personal mit ausländischem Steuerwohnsitz - Formular